企业所得税最新方针来了

2021-10-19 22:21


企业所得税最新方针来了
         
        为全面落实各项方针,进一步减轻交税人的办税担负,在寻求各方定见的基础上,国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表有关问题的布告》(国家税务总局布告2019年第41号),以下简称《布告》。
  一、《布告》主要内容:
  (一)修订《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填写阐明
  1.为落实企业所得税相关方针,对《企业所得税年度交税申报表填写表单》及《企业所得税年度交税申报基础信息表》(A000000)等7张表单款式和填写阐明、《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)等3张表单填写阐明进行修订。
  2.为进一步优化填写口径,对《企业所得税补偿亏本明细表》(A106000)、《境外所得交税调整后所得明细表》(A108010)中单个数据项的填写阐明进行完善。
  (二)撤销《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》填写和《“研制开销”辅佐账汇总表》报送要求
  为减轻企业办税担负,企业申报享用研制费用加计扣除方针时,不再填写《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》和报送《“研制开销”辅佐账汇总表》,《“研制开销”辅佐账汇总表》由企业留存备查。
  二、施行时间
  《布告》适用于2019年度及今后年度企业所得税汇算清缴交税申报。以前年度企业所得税交税申报表相关规矩与本《布告》不一致的,不追溯调整。交税人调整以前年度涉税事项的,依照相应年度的企业所得税交税申报表相关规矩调整。
  国家税务总局
  关于修订企业所得税年度交税申报表有关问题的布告
  国家税务总局布告2019年第41号
  为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收方针,进一步优化交税申报,现将修订企业所得税年度交税申报表有关问题布告如下:
  一、对《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填写阐明进行修订,修订后的部分表单和填写阐明详见附件。
  (一)对《企业所得税年度交税申报表填写表单》、《企业所得税年度交税申报基础信息表》(A000000)、《交税调整项目明细表》(A105000)、《广告费和事务宣传费跨年度交税调整明细表》(A105060)、《捐献开销及交税调整明细表》(A105070)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《契合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)的表单款式及填写阐明进行修订。
  (二)对《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)、《财物折旧、摊销及交税调整明细表》(A105080)、《企业所得税补偿亏本明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《境外所得交税调整后所得明细表》(A108010)的填写阐明进行修订。
  二、企业申报享用研制费用加计扣除方针时,依照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠方针事项办理方法〉的布告》(国家税务总局布告2018年第23号)的规矩履行,不再填写《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》和报送《“研制开销”辅佐账汇总表》。《“研制开销”辅佐账汇总表》由企业留存备查。
  三、本布告适用于2019年度及今后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)〉的布告》(国家税务总局布告2017年第54号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)〉部分表单款式及填写阐明的布告》(国家税务总局布告2018年第57号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类,2018年版)〉等部分表单款式及填写阐明的布告》(国家税务总局布告2019年第3号)中的上述表单和填写阐明一起废止。《国家税务总局关于企业研讨开发费用税前加计扣除方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第97号)第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的一起随附注一起报送主管税务机关”的规矩和第六条第一项、附件6《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》一起废止。
  特此布告。
  关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表有关问题的布告》的解读
  为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收方针,进一步减轻企业办税担负,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表有关问题的布告》(以下简称《布告》)。现解读如下:
  一、有关布景
  2019年以来,为降低创业立异成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业,财税部门相继出台了“小型微利企业所得税优惠方针”“企业扶贫捐献所得税税前据实扣除”“获得的社区家庭服务收入在核算应交税所得额时减计收入”等一系列企业所得税优惠方针。为全面落实各项方针,进一步减轻交税人的办税担负,在寻求各方定见的基础上,税务总局制发《布告》。
  二、主要内容
  (一)修订《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填写阐明
  1.为落实企业所得税相关方针,对《企业所得税年度交税申报表填写表单》及《企业所得税年度交税申报基础信息表》(A000000)等7张表单款式和填写阐明、《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)等3张表单填写阐明进行修订。
  2.为进一步优化填写口径,对《企业所得税补偿亏本明细表》(A106000)、《境外所得交税调整后所得明细表》(A108010)中单个数据项的填写阐明进行完善。
  (二)撤销《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》填写和《“研制开销”辅佐账汇总表》报送要求
  为减轻企业办税担负,企业申报享用研制费用加计扣除方针时,不再填写《研制项目可加计扣除研讨开发费用状况归集表》和报送《“研制开销”辅佐账汇总表》,《“研制开销”辅佐账汇总表》由企业留存备查。
  三、施行时间
  《布告》适用于2019年度及今后年度企业所得税汇算清缴交税申报。以前年度企业所得税交税申报表相关规矩与本《布告》不一致的,不追溯调整。交税人调整以前年度涉税事项的,依照相应年度的企业所得税交税申报表相关规矩调整。

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